Pena por defraudo fiscal
-Prisión de 6 meses a 7 años (media: 3 años y nueve meses).
-Aumento de la pena entre 1/2 a 2/3 partes cuando la defraudación se ejecute mediante la
ocultaciónde inversiones realizadas o mantenidas en jurisdicciones de baja imposición fiscal.
-Cuando la defraudación se ejecute mediante la obtención indebida de devoluciones o reintegros,
la penaserá de prisión de 4 a 8 años (media: 6 años).
Se entiende por defraudación cualquier simulación, ocultación, maniobra o cualquier otra forma de engaño que induzca en error a la Administración Tributaria y obtenga para sí o para un tercero un enriquecimiento indebido superior a 2.000 UT a expensas del sujeto activo del tributo o devolución o reintegros indebidos superiores a 100 UT.,
En NCOT establece numerosas presunciones que deben tomarse como indicios de defraudación.
Falta de enteramiento de anticipos
Prisión de 2 a 4 años (media: 3 años).
Consiste en quien con intención no entere las cantidades retenidas o percibidas de los contribuyentes, responsables o terceros, dentro de los plazos establecidos en la ley.
En los casos de defraudación y falta de enteramiento de anticipos, la acción penal se extinguirá si el infractor acepta la determinación realizada por la Administración Tributaria y paga el monto de la obligación tributaria, sus accesorios y sanciones, en forma total, dentro del plazo de 25 días hábiles siguientes a la notificación de la Resolución.
Divulgación de Información
Prisión de 3 meses a 3 años (media: 1 año, 7 meses y 15 días).
Consiste enla revelación, divulgación, utilización personal o indebida de manera directa o indirecta, a través de cualquiermedio o forma.
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